読者です 読者をやめる 読者になる 読者になる

アメリカに証券口座があるけど、確定申告必要?

アメリカでは、所得ががある個人は全員確定申告をします。サラリーマン収入2000万円以上や自営業者、賃貸収入がある人だけ確定申告をする日本とは違います。

さて、日本に居住するあなたがアメリカに証券口座や銀行口座があり、そこから配当や利息収入があったとします。その収入はアメリカの国税庁(Internal Revenue Service: IRS/歳入庁)に確定申告書を通して報告する義務はあるのでしょうか?

 

結論:確定申告の義務はありません。放置でOK。ただし下記に注意。

 

上では日本に居住するあなたを想定しています。

もう少し厳密にさせて下さい。「アメリカ国外に居住するあなた」の場合、利息や配当金収入の報告義務はなくなります。

アメリカ国外に居住している状態というのは、実は下記の式で「判定」します。

 

1)2年前にアメリカに滞在した日数x1/6

2)1年前にアメリカに滞在した日数x1/3

3)当年にアメリカに滞在した日数

上記1)、2)、3)の合計が183日以下の場合、あなたはアメリカ国外居住者(Nonresident Alienと呼称されます)です。

この判定方法はSubstantial Presence Test(SPT)と呼ばれます。SPTで183日以上であれば、あなたの配当金や銀行利子は免税です。したがってIRSへの報告義務は無くなる、ということです。

 

IRSのこのページで、アメリカ源泉所得でも、それが銀行からの預金の場合、「Not effectively connected with US trade or business」と見なします。その場合、所得とは認識しないと書かれています。従って免税&報告義務なしということです。

Nonresident Aliens - Exclusions From Income

 

Not effectively connected with US trade or businessなアメリカ源泉所得は銀行利息だけでなく、証券口座からの配当も含まれます。この書類はアメリカ国外居住者用の、アメリカの確定申告書ですが、この4ページ目に列挙されています。配当や利息以外にも著作権料も同様の扱いのようです。

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf

 

もし上記のSPTで183日以上アメリカに滞在してしまった場合、今度は日米租税条約を使って「アメリカ国外の居住者」というステータスを維持できます。ただ日米租税条約を使う場合はある書類をIRSに提出する必要があるので、その時点で会計事務所に頼むこと決定ですね。この書式の作成方法はさすがにネットには落ちてないと思われます…。